Ważne zmiany w podatku od spadków i darowizn, które musisz znać!

Niewątpliwie formalności związane ze spadkiem mogą niekiedy przytłoczyć. Do tej pory terminy obowiązujące w prawie spadkowym były bezlitosne. Jeżeli spóźniłeś się chociaż jeden dzień w złożeniu zgłoszenia to wiązało się to z nieprzyjemnymi finansowymi konsekwencjami. Dobra wiadomość jest taka, że od 7 stycznia 2026 roku wchodzą w życie zmiany w podatku od spadków. Mają one na celu ułatwienie życia spadkobiercom. Co konkretnie się zmienia?

Przywrócenie terminu na zgłoszenie spadku dla spadkobierców z tzw. grupy zero

Do tej pory, jeśli spadkobierca z najbliższej rodziny (małżonek, dzieci, wnuki, rodzice, dziadkowie, rodzeństwo, pasierb, ojczym, macocha) nie zgłosił nabycia spadku na formularzu SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy od uprawomocnienia się postanowienia sądu lub zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia przez notariusza, tracił prawo do całkowitego zwolnienia z podatku. To bywało bardzo dotkliwe, zwłaszcza w obliczu życiowych tragedii czy nieświadomości prawnej.

Od 7 stycznia 2026 roku obowiązuje zasada. W przypadku nie złożenia zgłoszenia SD-Z2 w terminie możliwe będzie przywrócenie terminu na dokonanie tej czynności. Warunkiem będzie jednak uprawdopodobnienie, że przekroczenie terminu nastąpiło bez Twojej winy. Przywrócenie terminu może nastąpić, np. z powodu poważnej choroby, długiego pobytu za granicą, siły wyższej. Z tej możliwości skorzystają jednak tylko osoby, których nabycie spadku nastąpiło od 7 stycznia 2026 r., albo te, których 6-miesięczny termin na zgłoszenie nie upłynął do tego dnia.

Nowy moment powstania obowiązku podatkowego 

Dotychczas moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku spadków bywał przedmiotem różnej interpretacji organów podatkowych.  Od 7 stycznia 2026 r. obowiązek podatkowy w przypadku nabycia spadku powstanie albo z chwilą uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku albo z chwilą zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia przez notariusza.

W praktyce zyskasz więcej czasu na uporządkowanie spraw spadkowych. Możesz dopełnić wszelkie formalności, zanim zacznie biec termin na złożenie zeznania podatkowego.

Jeżeli potrzebujesz wsparcia w obszarze prawa spadkowego w Piasecznie i nie tylko – pomożemy Ci przejść przez proces spadkowy sprawnie i z poszanowaniem Twoich interesów.